EL FRAUDE DEL "CARRUSEL" DEL IVA: UN FRAUDE DE ALCANCE INTERNACIONAL (3/3)

El fraude del carrusel del IVA se origina en Europa (3/3)

El fraude carrusel va en aumento.

De hecho, entre el fraude de 2022, el mayor de Europa, desvelado por la OEPP, y Netflix, que ha producido un documental sobre el fraude de las "cuotas de carbono", el IVA está a la orden del día.

Aunque los autores de este fraude se presentan como personajes alegres y traviesos de una serie de Netflix, se trata efectivamente de un fraude organizado, y el mecanismo es censurable.

¿Qué son los derechos de emisión de gases de efecto invernadero?

En 2003, la Unión Europea adoptó una directiva por la que se establecía un sistema de asignación y comercio de derechos de emisión de gases de efecto invernadero para cumplir el Protocolo de Kioto.

Este sistema permite a cada país de la UE emitir un tonelaje de CO2 durante un periodo determinado y asignarlo a actividades contaminantes. Si al final del periodo el país ha emitido menos CO2 del permitido, puede venderlas.

Estos derechos se consideran bienes muebles inmateriales, y cualquier persona inscrita en el registro nacional puede ser titular de derechos y comerciar con ellos.

Desde el punto de vista fiscal, su transmisión tenía carácter de prestación de servicios y estaba automáticamente sujeta al IVA al tipo del 19,6%, por lo que entraba en el ámbito de aplicación de las disposiciones de l'artículo 259 B del Código General de ImpuestosDesde el punto de vista fiscal, su cesión tenía carácter de prestación de servicios y estaba sujeta al IVA al tipo del 19,6%, por lo que entraba en el ámbito de aplicación de las disposiciones del artículo 259 B del Código General de Impuestos francés, siempre que fueran vendidos por un prestador de servicios fuera de Francia a un cliente establecido en Francia sujeto al IVA.

La organización del fraude

Los estafadores han montado un fraude denominado "carrusel".

La empresa A efectúa una entrega intracomunitaria de derechos de emisión exentos de IVA a la empresa B, que está sujeta al IVA en Francia.

La empresa B los revende a la empresa C, esta vez repercutiendo el IVA que no paga a Hacienda

La empresa C, a su vez, vende los derechos de emisión de carbono a la empresa D, luego las empresas se evaporan y vuelven a empezar con nombres diferentes.

 

 

La administración tributaria reembolsa así el IVA que no le ha sido abonado con cada ronda de carrusel.

 

 

Las sumas malversadas se envían así a países donde el secreto bancario hace opaca la fiscalidad.

En noviembre de 2008 se alertó a Tracfin, pero no fue hasta febrero de 2009 cuando los tribunales investigaron el caso

La cuantía del fraude es exorbitante, ya que asciende a 283 millones de euros en concepto de IVA no recaudado, y los principales protagonistas han sido condenados a 8 años de cárcel.


 

 

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